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税改遭推迟，盘点草案中你应当关注的重点细节问题

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交易时间网（infointime.net）2017年11月2日讯——特朗普和国会共和党领导人在一份名为“税改统一框架”的文件中简要介绍了其税收改革方案。虽然，由于种种变故，国会版本的税改计划被推迟到了当地时间周四才会公布，但消息人士已经打探到了其中的相应细节：

个人税率

共和党计划将个人税率从目前的七个减少到三个：12％，25％和35％。根据现行法律，最高税率为39.6％。共和党计划保留增加第四个高于35％税率的权利。这在打消批评者指责时可能很有必要，他们认为此次税改是“为富人减税”。

该计划没有详细说明新的税级对应的收入水平。然而，总统竞选期间以及此后的不久，特朗普总统提出了以下针对已婚联合报税夫妇的税级：

少于75,000美元: 最低税级
75,000 美元至225,000美元: 25%税级
多于225,000美元: 35%税级

对于未婚个体, 提出了以下税级：

少于37,500美元: 最低税级
37,500 美元至112,500美元: 25%税级
多于112,500: 35%税级

个人和受赡养者免税额和标准扣除额

根据现行法律，2017年的个人和受赡养者免税额和标准扣除额为4,050美元每人。单独纳税人和已婚人士单独报税标准扣除额为6,350美元，户主为9,350美元，已婚联合报税夫妇为12,700美元。

共和党的提案将消除个人和受赡养者免税额。作为补偿，单身人士和已婚单独报税的夫妇标准扣除额将增加到12,000美元，而已婚联合报税的夫妇则为24,000美元。

分项扣除

共和党的提案显然不包括除了家庭抵押贷款利息和慈善捐款之外的分项扣除。自然而然地，代表高税收州的政治家们都抱怨这明显消除州和地方的分项扣除提案。可能的折中方案是允许扣除州和地方财产税，而非所得税。另一个可能的折中方案是只扣除真正高收入人群的州和地方税。

消除分项扣除医疗费用和人身伤害损失也可能具有争议性，但到目前为止还没有太多明显的反抗。

401(k)退休金计划补助金

根据现行的法规，如果您年龄在五十岁及以上，您可在2017纳税年领取减薪401（k）计划补助金高达18,000美元或24,000美元。减薪补助金降低了你的计税工资，反过来又降低了你的联邦所得税账单。 有些人猜测，共和党税改计划可能会削减最高补助金额到大约2,400美元。总统特朗普驳斥了这个谣言，而我也不认为会有这样的减少。

共和党的计划可能转而提供传统的401（k）计划和这里所提出的罗斯401（k）计划。罗斯401（k）计划补助金不能扣除，因此不会减少财政部目前的税收金额。当您59.5岁以后获得联邦免税分配时，税收优惠将在后台进行。虽然这在未来几年会减少财政部税收金额，但是政治家向来不是以目光长远而闻名。

儿童税收抵免额

无需详细说明，共和党的提案承诺儿童税收抵免额将大幅增加，目前每名合格儿童的税额为1,000美元。此外，不享受儿童税收抵免额的收入水平将会提高，以使更多的纳税人获得儿童税收抵免额。这些提案改变没有受到争议。

替代性最低税(AMT)

替代性最低税最初是为了确保申请大量勾销和其他税收减免的高收入纳税人至少支付一定的联邦所得税。然而，多年以来，税收已经变成了许多中高收入纳税人的事情。由于很难找到任何承认喜欢替代性最低税的人，这种变化可能会发生。

遗产税和跨代转让税

根据现行法律，超过遗产免征税的遗产要征收40％的联邦遗产税（2017年为549万美元）。 赠与者给超过一代的受益人礼物或者遗赠超过跨带转让免征税的要征收40％的跨代转让税（2017年为549万美元）。 共和党的提案将废除这两项税收。 反对者表示，这明摆着是“为富人减税”。因为这是事实，一个可能的折中方法就是把门槛拉高，而不是完全废除它们。

赢家和输家

虽然特朗普总统曾多次表示要为中产阶级减税，但目前的共和党计划将会使中产阶级中既有赢家也有输家。例如：

如果您生活在高税收州，您可能会失去部分或全部国家所得税和财产税的减免额。如果有人说你生活在高税收州，你就不应该接受联邦所得税补贴，那你也是无话可说。

如果你有很多孩子，你可能会失去受赡养者免除额（在2017年每个孩子为4,050美元）。有人打趣说共和党的计划类似“反摩门教徒”。如果有人说你生那么多孩子，就不应该接受联邦所得税补贴，那你也是无话可说。

如果符合现行法规下家庭户主的身份，那么在税级和标准扣除方面要优于单独报税。以户主身份报税受到单身父母的欢迎，他们一般家里有一个或多个受抚养子女。目前的共和党提案显然会废除家庭户主这一身份。我认为这不会发生，因为它会对许多低收入和中等收入的纳税人产生不利影响。

如果是应税所得高于112,500美元的单身人士，或应税所得超过 225,000美元的已婚联合报税夫妇，在共和党计划下，便可能处在35％税级。而在现行法规下，除非你的应税所得在2017年大于416,700美元，不然你不会进到35％税级档。

根据共和党计划，单身人士应税所得112,500美元，已婚联合报税夫妇应税所得225,000美元，就需要交纳长期资本收益和股息的20%最高利率。根据当前的法规，除非您是应税所得超过418,400美元的单独报税人，或应税所得超过470,700美元的已婚联合报税人，那你的2017年最高税率不会超过20％。

另一方面，如果是应税所得低于112,500美元的单身人士，或应税所得低于$225,000的已婚联合报税人，并且不生活在高税收州，也没有很多的孩子，那么共和党的计划还是能让相关纳税人获利的。许多纳税人都符合上述描述。如果在现行法规下，即使替代性最低税没交，纳税人本人也能获利。

底线

共和党的税改提案会发生重大变化，但仍然没有详情。此外，改变总会遇到阻力。众议院筹款委员会和参议院财政委员会拟定细节的工作任务十分艰巨，而魔鬼一般都隐于细微之处。例如，一个共和党参议员已经表示，他不会支持任何增加联邦赤字的税收改革方案。这样看来，任何税改之路都会崎岖不平啊！

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